银行表外业务范围扩容 银监会强调遵循五原则

2016-11-24 09:47:17 千象网 分享

文/周纯

快速发展的银行表外业务,将迎来更加严格且细致的监管。

11月23日,中国银监会下发《商业银行表外业务风险管理指引》(修订征求意见稿)(下称新《指引》),新增了新型表外业务类型,强调商业银行应按照全覆盖、分类管理、实质重于形式、内控优先、信息透明的原则,建立健全表外业务风险管理体系,加强表外业务风险管理。

表外业务,是指商业银行从事的,按照现行的会计准则不计入资产负债表内,不形成现实资产负债,但能够引起当期损益变动的业务。

早在2011年3月,银监会曾发布《商业银行表外业务风险管理指引》(银监发〔2011〕31号),彼时表外业务仅涵盖担保类、部分承诺类两种业务类型。

银监会称,近年来,银行业金融机构表外业务快速发展,而现行规则已难以适应当前表外业务的监管与管理需要,亟待更新和完善。

官方尚未公布当前银行表外业务的规模,但从央行2013年的《中国金融稳定报告》数据来看,截至2012年末,银行业金融机构含委托贷款和委托投资的表外业务余额为48.65万亿元,已经非常逼近当时的表内信贷总量。

银监会主席尚福林在2016年城商行年会上曾表态,城商行要尽快扭转投资超过贷款、表外业务发展过快的局面,这些业务的快速发展,实际上意味着隐藏的信贷风险,可能会影响金融安全。根据银监会的数据,2015年末,城商行表外业务合计10.3万亿元,高出各项贷款1.6万亿元,同比增速达36.6%。

为规范表外业务发展和防范风险,银监会针对各类具体表外业务,陆续制订了一系列监管制度规定,涵盖了传统类表外业务、理财、代理代销等等。新《指引》则是在已有制度基础上的一份统领性、综合性规范。

与2011年的版本相比,新《指引》将表外业务的定义,扩展至担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等四种类型。

具体而言,担保类业务包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍在银行的销售与购买协议;承诺类业务包括但不限于贷款承诺;代理投融资服务类业务包括但不限于委托贷款、委托投资、代客非保本理财、代客交易、代理发行和承销债券;中介服务类业务包括但不限于代理收付、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。

此外,新《指引》还新增了限额管理和资本计提的概念。要求商业银行应当建立表外业务风险限额管理制度。对需要设定风险限额的表外业务,应当设定相应的风险限额。

商业银行应当按照实质重于形式的原则,对担保承诺类以及实质承担信用风险的投融资服务类及中介服务类表外业务,计提减值准备,并根据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定审慎计算风险加权资产,计提资本。

银监会还要求,商业银行开展表外业务应当遵循五项原则:一是全覆盖原则。商业银行应当对表外业务实施全面统一管理,覆盖表外业务所包含的各类风险。

二是分类管理原则。商业银行应当区分自营业务与代客业务;区分不同表外业务的性质和承担的风险种类,实行分类管理。

三是实质重于形式原则。商业银行应当按照业务实质和风险实质归类和管理表外业务。

四是内控优先原则。商业银行开办表外业务,应当坚持风险为本、审慎经营的理念,坚持合规管理、风险管理优先。

五是信息透明原则。商业银行应当按照监管要求披露表外业务信息。

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